Mały ZUS ile wynosi w tym roku? W 2025 roku wysokość Małego ZUS wynosi 442,90 zł miesięcznie za składki społeczne. Z kolei w przypadku Małego ZUS Plus, składki społeczne mogą wynosić od 477 zł do 1774 zł miesięcznie, w zależności od dochodu przedsiębiorcy z poprzedniego roku. Minimalna składka zdrowotna to około 430 zł miesięcznie i nie podlega preferencjom Mały ZUS ani Mały ZUS Plus [1][2][3][4][5][6].
Mały ZUS – podstawy i kluczowe zasady
W 2025 r. Mały ZUS jest przeznaczony dla początkujących przedsiębiorców i pozwala przez 24 miesiące opłacać niższe składki społeczne. Podstawa wymiaru składek przy tej uldze wynosi dokładnie 1399,80 zł, co stanowi 30% minimalnego wynagrodzenia krajowego (4666 zł). Przekłada się to na składki społeczne w wysokości 442,90 zł miesięcznie, nie obejmując składki zdrowotnej [3][4][5][6].
Podstawową cechą Małego ZUS jest stała, ustawowo wyznaczona podstawa naliczania. Składka zdrowotna nie jest objęta ulgą i stanowi oddzielny obowiązek, którego kwota minimalna w styczniu 2025 r. to 381,78 zł, a od lutego 314,96 zł [2][6].
Mały ZUS Plus – dla kogo, jaka wysokość i jak wyliczyć?
Mały ZUS Plus umożliwia kolejne 36 miesięcy preferencji w ciągu 60 miesięcy, ale skierowany jest do przedsiębiorców, którzy w poprzednim roku mieli przychody do 120 000 zł. Wysokość składek oblicza się indywidualnie na podstawie dochodu z działalności gospodarczej za poprzedni rok [1][2][4].
Minimalna podstawa wynosi 1399,80 zł, a maksymalna 5203,80 zł. Przykładowo, przy rocznych dochodach 67 500 zł, miesięczna podstawa do wymiaru składek to 2766,40 zł, a suma składek społecznych wynosi ok. 875 zł. Uzyskana stawka oznacza oszczędność do 898,67 zł miesięcznie względem standardowej podstawy [1][4][6].
Składka zdrowotna w Małym ZUS i Małym ZUS Plus
Korzystając z Małego ZUS lub Małego ZUS Plus nie ma możliwości obniżenia składki zdrowotnej. W 2025 r. jej minimalna miesięczna wysokość to ok. 430 zł, co oznacza, że łączna suma składek dla przedsiębiorców obejmujących ulgi nadal stanowi zauważalny koszt. Składka zdrowotna zawsze jest naliczana niezależnie od korzystania z preferencji społecznych [2][6].
Warunki i kryteria korzystania z Małego ZUS i Małego ZUS Plus
By korzystać z Małych ZUS-ów konieczne są spełnienie następujących warunków: należy prowadzić działalność przez co najmniej 60 dni w poprzednim roku i nie przekroczyć limitu przychodu 120 000 zł dla Małego ZUS Plus. Ponadto przedsiębiorca nie może w tym czasie korzystać z innych preferencji czy przekroczyć dopuszczalnych limitów dochodów z innych źródeł [2][4].
Zgłoszenie do preferencyjnych stawek wymaga formalności – odpowiedni wniosek musi trafić do ZUS do 31 stycznia 2025 r. [2][4]. Niedotrzymanie terminu skutkuje koniecznością opłacania pełnych składek na zasadach ogólnych.
Proces obliczenia podstawy składek dla Mały ZUS Plus
Aby ustalić podstawę wymiaru składek w Mały ZUS Plus, należy podzielić dochód roczny z działalności w 2024 r. przez liczbę dni prowadzenia przedsiębiorstwa, przemnożyć przez 30, a następnie przez 0,5. Jeśli wynik mieści się w przedziale od 1399,80 zł do 5203,80 zł, staje się on podstawą do naliczenia składek społecznych. Obniżona podstawa skutkuje niższymi składkami społecznymi niż w standardowym ZUS, choć należy pamiętać o konsekwencjach w postaci niższej przyszłej emerytury [1][6].
Proces kalkulacyjny pozwala optymalizować wysokość opłat, lecz nie wpływa na składkę zdrowotną, która pozostaje w minimalnym wymiarze niezależnie od kategorii preferencji. Warto też pamiętać, że jeśli podstawa składek w Mały ZUS Plus wynosi mniej niż minimalne wynagrodzenie za pracę w danym roku, przedsiębiorca nie płaci składki na Fundusz Pracy [3][4][6].
Komponenty składek oraz wpływ na budżet przedsiębiorcy
Przy podstawie 2766,40 zł (wynikającej z przeciętnego dochodu) w ramach Mały ZUS Plus wylicza się: składkę emerytalną na poziomie 540 zł, rentową – 221,31 zł, wypadkową – 46,20 zł, chorobową – 67,78 zł. Jeśli podstawa przekracza minimalne wynagrodzenie (4666 zł), doliczana jest składka na Fundusz Pracy. W sumie składki społeczne wynoszą 875,29 zł miesięcznie, a w przypadku najwyższej podstawy mogą sięgnąć 1774 zł [1].
Tendencja wzrostowa dotyczy zarówno Małego ZUS, jak i Małego ZUS Plus, choć w 2025 r. składki rosną o 8,5%, co jest wyraźnie niższym skokiem niż w 2024 roku [3]. Mimo to przedsiębiorcy zyskują miesięcznie od 239 zł do 300 zł na oszczędnościach netto względem pełnej stawki, co warto dokładnie przeanalizować przy planowaniu budżetu firmy [3].
Podsumowanie – ile wynosi Mały ZUS w 2025 roku?
W 2025 r. Mały ZUS to 442,90 zł miesięcznych składek społecznych, natomiast Mały ZUS Plus zależy od indywidualnych wyliczeń i mieści się w widełkach od 477 zł do 1774 zł miesięcznie. Składka zdrowotna pozostaje zawsze odrębna i wynosi minimalnie około 430 zł miesięcznie. Ostateczna wysokość zobowiązań przedsiębiorcy zależy od wybranej ulgi, dochodu z poprzedniego roku i spełnienia formalnych warunków [1][2][3][4][5][6][7].
Źródła:
- https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-maly-zus-ile-wynosi
- https://bizky.ai/blog/maly-zus-2025-kto-moze-skorzystac-i-ile-wynosza-skladki/
- https://www.infakt.pl/blog/o-ile-wzrosnie-maly-zus-w-2025-roku/
- https://mk.rp.pl/blog/ulga-maly-zus-plus-2025-ile-wynosi-skladka-na-ubezpieczenia-spoleczne-ktorzy-przedsiebiorcy-moga-z-niego-korzystac-jak-sie-do-niego-zglosic/
- https://symfonia.pl/blog/rozwoj-firmy/jdg/maly-zus-ile-trwa/
- https://direct.money.pl/artykuly/porady/zus-przedsiebiorcy-ile-wynosza-skladki-i-jak-je-policzyc
- https://www.zus.pl/baza-wiedzy/skladki-wskazniki-odsetki/skladki/wysokosc-skladek-na-ubezpieczenia-spoleczne
KontrolaVATwFirmie.pl to portal dla polskich przedsiębiorców, którzy chcą prowadzić biznes zgodnie z prawem bez zbędnego stresu. Publikujemy praktyczne treści o VAT-ie, księgowości, kadrach, płacach i prawie gospodarczym – sprawdzone przez ekspertów, napisane językiem zrozumiałym dla każdego.