Zwolnienie z podatku 26 lat od kiedy przysługuje? W Polsce osoby, które nie ukończyły 26. roku życia mogą skorzystać z tzw. ulgi dla młodych, która polega na zwolnieniu z płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT). Ulga ta obowiązuje już od 1 sierpnia 2019 r. i obejmuje konkretne źródła przychodu oraz określony limit roczny. Poniżej przedstawiamy szczegółowe informacje dotyczące zasad, zakresu oraz momentu zakończenia zwolnienia z PIT w związku z ukończeniem 26 lat.
Od kiedy przysługuje zwolnienie z podatku dla osób do 26 lat?
Ulga dla młodych obowiązuje od pierwszego dnia osiągnięcia przez podatnika dochodów z pożądanych źródeł (takich jak umowa o pracę, umowa zlecenia, praktyka absolwencka czy staż uczniowski) aż do dnia 26. urodzin włącznie. Zwolnienie z podatku przysługuje przy spełnieniu warunku wieku w momencie uzyskania przychodu – kluczowe jest tu nie data podpisania umowy, a moment faktycznego uzyskania przychodu. Oznacza to, że ulga nie przysługuje już od kolejnego dnia po 26. urodzinach, nawet jeśli wynagrodzenie dotyczy pracy przed urodzinami, ale wypłacono je już po tym terminie [1][2][3][5].
Zakres i granice zwolnienia z podatku do 26 lat
Ulga obejmuje przychody do limitu 85 528 zł rocznie (2024-2026) ze wskazanych źródeł. Oprócz wymienionych umów nie obejmuje ona m.in. działalności gospodarczej i umów o dzieło. Zwolnienie stosuje się do wszystkich kwalifikujących się przychodów łącznie, niezależnie od liczby pracodawców czy umów. Po przekroczeniu wyznaczonego limitu nadwyżka opodatkowana jest według aktualnej skali podatkowej (12% do 120 000 zł, 32% powyżej) [1][2][3][4][6][9].
W przypadku przekroczenia rocznego limitu 85 528 zł podatnik korzysta następnie z ogólnej kwoty wolnej od podatku 30 000 zł, dzięki czemu łączna suma przychodów zwolnionych z podatku sięga 115 528 zł rocznie [1][4]. Do limitu wliczane są tylko określone formy zatrudnienia [2][5][6][7].
Zasady stosowania ulgi w praktyce i automatyczna obsługa przez płatnika
Procedura stosowania zwolnienia jest w pełni automatyczna – to pracodawca lub inny płatnik nie pobiera zaliczki na PIT, gdy podatnik spełnia wymogi wiekowe i limit przychodów. Nie jest wymagane składanie wniosku przez pracownika. Po przekroczeniu limitu pracodawca pobiera zaliczkę od nadwyżki na zasadach ogólnych. W rocznym rozliczeniu podatkowym wykazuje się wyłącznie tę część przychodów, która nie została objęta zwolnieniem [1][2][3][4].
Koszty uzyskania przychodu odliczane są tylko od części przychodów opodatkowanych. Zwolnienie nie sumuje się z innymi ulgami zerowymi i nie powiększa globalnego limitu ulg, jeśli podatnik korzysta z kilku preferencji podatkowych jednocześnie [1][2][3].
Kto dokładnie korzysta ze zwolnienia i jakie są ważne warunki?
O zwolnienie mogą ubiegać się zarówno obywatele Polski jak i cudzoziemcy, którzy uzyskali certyfikat rezydencji podatkowej w Polsce. Niezwykle ważne jest ścisłe przestrzeganie granicy wieku: prawa do zwolnienia nie przedłuża się nawet jeśli część wynagrodzenia dotyczy pracy wykonanej przed 26. urodzinami, ale wypłata nastąpiła po ukończeniu tego wieku. Ostateczny moment utraty ulgi to dzień 26. urodzin podatnika, dla wszystkich przychodów wypłaconych później obowiązuje już standardowe opodatkowanie według skali [3][5][6][7].
Elementy, które decydują o prawie do ulgi oraz co się dzieje po przekroczeniu 26 lat
O prawie do skorzystania z ulgi decydują jednocześnie wiek (do dnia 26. urodzin), źródło przychodów oraz roczny limit. Po przekroczeniu tego wieku lub limitu maksymalnego zastosowanie mają już powszechne zasady opodatkowania, w tym korzystanie z kwoty wolnej od podatku oraz możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodów od części opodatkowanej [1][2][3][4].
Nie zanotowano oficjalnych statystyk dotyczących skali wykorzystywania tej ulgi w Polsce według stanu na początek 2024 roku.
Podsumowanie najważniejszych faktów dotyczących zwolnienia podatkowego do 26 lat
Ulga dla młodych to skuteczne narzędzie zachęcające osoby do 26. roku życia do legalnej pracy, pozwalające uzyskać rocznie do 85 528 zł bez konieczności płacenia podatku PIT. Po przekroczeniu tego limitu, ale jeszcze przed uzyskaniem przychodów powyżej 115 528 zł (uwzględniając kwotę wolną od podatku), podatnik również pozostaje beneficjentem tej preferencji. Zwolnienie dotyczy ściśle określonych źródeł przychodu i kończy się automatycznie z dniem 26. urodzin, wykazywane w rozliczeniu rocznym natomiast obejmuje tylko nadwyżkowe dochody. Właściwe korzystanie z tej ulgi pozwala młodym wchodzącym na rynek pracy realnie zyskać finansowo [1][2][3][4][5][6][7][8][9].
Źródła:
- https://hrappka.pl/blog/26-lat-a-podatek-najwazniejsze-informacje-o-pit-0/
- https://www.gov.pl/web/finanse/kas-przypomina-zasady-rocznego-rozliczenia-pit-osob-do-26-roku-zycia
- https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-zerowy-pit-w-miesiacu-ukonczenia-26-lat-warto-wiedziec
- https://www.sdworx.pl/pl-pl/blog/place/ulga-dla-mlodych
- https://www.szlachetnapaczka.pl/jedenprocent/artykuly/zerowy-pit-dla-mlodych-do-26-roku-zycia/
- https://www.dkms.pl/dawka-wiedzy/o-fundacji-dkms/pit-dla-mlodych-2025-kogo-dotyczy-zwolnienie-zpit-podatek-zerowy-dla-mlodych
- https://twoj-epit.pl/ulga-dla-mlodych-a-dzialalnosc-gospodarcza-czy-przedsiebiorca-do-26-roku-zycia-placi-podatek
- https://www.podatki.gov.pl/media/6923/broszura-mf-zerowy-pit-dla-mlodych.pdf
- https://www.pitax.pl/wiedza/poradnik-rozliczenia/ulga-dla-mlodych/
KontrolaVATwFirmie.pl to portal dla polskich przedsiębiorców, którzy chcą prowadzić biznes zgodnie z prawem bez zbędnego stresu. Publikujemy praktyczne treści o VAT-ie, księgowości, kadrach, płacach i prawie gospodarczym – sprawdzone przez ekspertów, napisane językiem zrozumiałym dla każdego.