Czy w PIT 28 można odliczyć ulgę na dzieci?

Nie. W formularzu PIT-28 nie odliczysz ulgi na dziecko. Klasyczna ulga prorodzinna przysługuje wyłącznie podatnikom rozliczającym dochody według skali podatkowej w zeznaniach PIT-36 lub PIT-37 i nie jest dostępna dla ryczałtowców rozliczających przychody na PIT-28 [1][2][3][6][10].

Czym jest ulga na dziecko i kto może z niej skorzystać?

Ulga na dziecko to odliczenie od podatku dochodowego przysługujące za każde dziecko pozostające na utrzymaniu podatnika. Uprawnieni są rodzice, opiekunowie prawni oraz rodziny zastępcze, pod warunkiem spełnienia kryteriów ustawowych [1][2][4]. Odliczenie pomniejsza kwotę podatku, a nie dochodu, co oznacza, że wpływa bezpośrednio na wysokość należnego podatku po zastosowaniu stawki skali [2][4]. Ulga przysługuje za każdy miesiąc, w którym spełnione są warunki do jej stosowania, a wykazuje się ją w zeznaniach opartych na skali podatkowej [2][4][5].

Dlaczego w PIT-28 nie odliczysz ulgi na dziecko?

PIT-28 służy do rozliczenia przychodów opodatkowanych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, które nie podlegają skali podatkowej. Z tego powodu klasyczna ulga prorodzinna nie może być w tym zeznaniu odliczona. Dotyczy ona wyłącznie dochodów opodatkowanych skalą i jest wykazywana w PIT-36 lub PIT-37, a nie w PIT-28 [1][3][6][10]. Dochody opodatkowane ryczałtem lub podatkiem liniowym oraz niektóre przychody kapitałowe nie dają podstawy do zastosowania tej ulgi w ramach rozliczenia ryczałtowego [1][3][6].

Gdzie i jak odliczyć ulgę na dziecko, jeśli nie w PIT-28?

Odliczenia dokonuje się w części J formularzy PIT-36 lub PIT-37, co wymaga dołączenia załącznika PIT/O z danymi identyfikacyjnymi dziecka oraz wskazaniem liczby miesięcy uprawniających do ulgi [3][4][7]. Ulga jest rozliczana w miesiącach, w których podatnik faktycznie wykonywał władzę rodzicielską lub sprawował opiekę, a suma odliczenia może być podzielona między uprawnionych rodziców zgodnie z ich ustaleniem [2][4][7].

Jakie warunki trzeba spełnić, aby skorzystać z ulgi na dziecko?

Ulga przysługuje co do zasady na dziecko małoletnie oraz na dziecko do 25 lat uczące się, które nie zawarło małżeństwa. Przysługuje także na dziecko niepełnosprawne spełniające ustawowe kryteria. Dodatkowo obowiązuje limit dochodu dziecka, który w 2025 roku wynosi 22 546,92 zł, liczony co do zasady jako równowartość 12-krotności renty socjalnej [2][3][4][5][7]. Uprawnienie do odliczenia przysługuje za miesiące, w których podatnik spełniał ustawowe przesłanki opieki lub władzy rodzicielskiej [2][4][5][7].

Ile wynosi ulga na dziecko?

Wysokość ulgi jest zryczałtowana miesięcznie oraz rocznie i zależy od liczby dzieci. Kwoty miesięczne to 92,67 zł na pierwsze i drugie dziecko, 166,67 zł na trzecie dziecko oraz 225 zł na czwarte i każde kolejne. Kwoty roczne to odpowiednio 1112,04 zł na pierwsze dziecko, 2224,08 zł na dwoje dzieci, 4224,12 zł przy trojgu dzieci oraz 6924,12 zł przy czworgu dzieci i więcej z dodatkowymi 2700 zł na każde kolejne dziecko [1][2][3][4]. Odliczenie obejmuje wyłącznie miesiące spełnienia warunków w danym roku podatkowym [2][4][5].

Czy w PIT-28 jest jakakolwiek preferencja dla rodzin 4+?

W zeznaniu PIT-28 nie odliczysz klasycznej ulgi na dziecko, jednak istnieje preferencja określana jako ulga 4+ dla rodzin wielodzietnych. W rozliczeniach 2025 i 2026 przewidziano możliwość zastosowania tej preferencji w PIT-28 do limitu 85 528 zł przychodu rocznie. Nie jest to jednak to samo co klasyczna ulga prorodzinna, ponieważ nie polega na odliczeniu kwoty ulgi od podatku i dotyczy odmiennych warunków oraz mechanizmu rozliczenia [1][6][7][10].

Co zrobić, jeśli masz ryczałt i jednocześnie dochody opodatkowane skalą?

Podatnik uzyskujący przychody rozliczane ryczałtem na PIT-28 oraz równolegle dochody opodatkowane skalą ma prawo rozliczyć ulgę na dziecko w zeznaniu skali. W takiej sytuacji odliczenia dokonuje się w części J PIT-36 lub PIT-37 z dołączonym załącznikiem PIT/O, ponieważ tylko dochody opodatkowane według skali dają podstawę do zastosowania tej ulgi [4][6].

Czy planowane lub medialnie omawiane zmiany wpływają na brak ulgi na dziecko w PIT-28?

Aktualne przeglądy i zapowiedzi zmian podatkowych na lata 2025 i 2026 nie przewidują przywrócenia klasycznej ulgi na dziecko do rozliczeń na PIT-28. Doniesienia medialne dotyczące nowych preferencji, w tym koncepcji zerowego PIT na drugie dziecko, nie modyfikują zasad stosowania ulgi prorodzinnej oraz jej braku w zeznaniach ryczałtowych [1][6][8].

Jakie błędy najczęściej powodują problemy przy uldze na dziecko i PIT-28?

Do najczęstszych błędów należą próby ujęcia ulgi w PIT-28 zamiast w PIT-36 lub PIT-37, nieuwzględnienie obowiązku dołączenia załącznika PIT/O, błędne rozliczenie liczby miesięcy uprawniających do odliczenia oraz pominięcie limitu dochodu dziecka w danym roku podatkowym [3][4][5][7]. Warto także pamiętać, że ulga jest odliczeniem od podatku i aby z niej skorzystać, rozliczenie musi obejmować dochody opodatkowane według skali [2][4].

Co jeszcze mogą odliczyć ryczałtowcy poza klasyczną ulgą na dziecko?

Ryczałtowcy mają dostęp do wybranych ulg i odliczeń właściwych dla specyfiki rozliczenia ryczałtowego, natomiast klasyczna ulga prorodzinna nie jest w tym katalogu. W praktyce wskazuje się m.in. na preferencję 4+ w granicach ustawowego limitu przychodu oraz inne odliczenia przewidziane przepisami dla rozliczeń ryczałtowych, co nie zmienia faktu, że ulga na dziecko pozostaje poza PIT-28 [6][9][10].

Podsumowanie: czy w PIT-28 można odliczyć ulgę na dzieci?

W PIT-28 nie można odliczyć ulgi na dziecko, ponieważ przysługuje ona wyłącznie w rozliczeniach według skali podatkowej, czyli w PIT-36 lub PIT-37 z załącznikiem PIT/O. W 2025 i 2026 utrzymano ten stan prawny, a preferencja 4+ dla rodzin wielodzietnych w PIT-28 nie zastępuje klasycznej ulgi prorodzinnej [1][2][3][4][6][7][10]. Kwoty ulgi, warunki oraz limit dochodu dziecka obowiązują w rozliczeniach na skali i należy je stosować zgodnie z zasadami miesięcznego rozliczania odliczenia [2][3][4][5].