Ile wynosi podatek dochodowy dla młodych i kogo obejmuje to zwolnienie?
W Polsce osoby, które nie ukończyły 26 lat, mogą korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego PIT do limitu przychodów wynoszącego 85 528 zł rocznie. Zwolnienie obejmuje wyłącznie określone źródła przychodów i dotyczy wyłącznie osób, które spełniają kryterium wieku oraz limitu przychodów w danym roku podatkowym [1][2][3].
Na czym polega ulga dla młodych?
Ulga dla młodych, znana jako zerowy PIT, to preferencja podatkowa wprowadzona w celu wsparcia osób wchodzących na rynek pracy. Zwolnienie z podatku dochodowego dla młodych osób jest automatyczne i nie wymaga składania dodatkowych wniosków czy oświadczeń podczas rozliczenia rocznego [1][4].
Prawo do ulgi przysługuje osobom, które uzyskują przychody z tytułu umowy o pracę, umowy zlecenia, praktyk absolwenckich oraz stażu uczniowskiego. Przychody z działalności gospodarczej są wyłącznie zwolnione z tej preferencji podatkowej [2][4].
Ulga obowiązuje od 1 sierpnia 2019 roku i od tego czasu funkcjonuje jako instrument wsparcia finansowego młodych podatników [7].
Kto może skorzystać ze zwolnienia z PIT?
Ze zwolnienia z podatku dochodowego mogą korzystać osoby, które nie ukończyły 26 lat w momencie uzyskania przychodu. Oznacza to, że podatnik przestaje podlegać uldze z końcem miesiąca, w którym kończy 26 lat, a limit przychodów dotyczy wyłącznie przychodów uzyskanych przed ukończeniem tego wieku [3][4].
Kolejnym warunkiem jest przestrzeganie rocznego limitu przychodów – obecnie wynosi on 85 528 zł. Tylko przychody mieszczące się w tym limicie są automatycznie zwolnione z podatku, a przekroczenie tej kwoty skutkuje opodatkowaniem nadwyżki na zasadach ogólnych [1][2][7].
Istotne jest również, że zwolnienie dotyczy wyłącznie określonych umów: umowy o pracę, umowy zlecenia, praktyk absolwenckich oraz stażu uczniowskiego, niezależnie od liczby podpisanych umów czy płatników [1][2][4].
Jakie przychody obejmuje ulga dla młodych?
Ulga dla młodych została przewidziana wyłącznie dla określonych źródeł przychodów. Dotyczy przychodów z: umowy o pracę, umowy zlecenia, praktyk absolwenckich oraz stażu uczniowskiego (zawieranego w ramach umowy cywilnoprawnej).
Przychody, które nie mieszczą się w powyższych kategoriach, takie jak działalność gospodarcza, nie korzystają ze zwolnienia z podatku PIT w ramach tej preferencji [2][4].
Korzystanie z ulgi dla młodych nie kumuluje się z innymi preferencjami „zerowymi” ponad łączny limit 85 528 zł – oznacza to, że nawet przy kilku rodzajach kwalifikowanych przychodów, całkowita suma objęta zwolnieniem nie może przekroczyć ustalonego limitu [4].
Mechanizm funkcjonowania zwolnienia podatkowego
Zwolnienie podatkowe dla młodych obowiązuje od momentu podpisania kwalifikowanej umowy do końca miesiąca poprzedzającego ukończenie 26 lat, o ile nie zostanie przekroczony limit przychodów 85 528 zł rocznie [3][4][7].
Podatnicy nie muszą odprowadzać zaliczek na podatek dochodowy, jeżeli ich przychody nie przekraczają wspomnianego limitu. W momencie przekroczenia progu, nadwyżka podlega już opodatkowaniu według zasad ogólnych przewidzianych dla danego źródła przychodu [4].
Stosowanie ulgi oraz jej rozliczenie następuje automatycznie, jednak ostateczna weryfikacja prawidłowości skorzystania z preferencji odbywa się w trakcie rozliczenia rocznego PIT. Jeżeli w trakcie roku przychody przekroczą limit lub zostanie przekroczony wiek 26 lat, podatnik zobowiązany jest do uregulowania należnego podatku od nadwyżki [2][4][5].
Cel i znaczenie ulgi dla młodych
Wprowadzenie zwolnienia z PIT dla młodych miało na celu wsparcie osób rozpoczynających kariery zawodowe oraz poprawę ich sytuacji finansowej poprzez umożliwienie zatrzymania w całości wypracowanego wynagrodzenia, bez konieczności płacenia podatku dochodowego do określonej kwoty [1][6].
Mechanizm ten zwiększa atrakcyjność zatrudnienia wśród młodego pokolenia, szczególnie dla osób podejmujących pierwszą pracę bądź realizujących staże lub praktyki zawodowe. Wsparcie to jest istotne nie tylko dla samych podatników, ale również dla rynku pracy i gospodarki, ponieważ ułatwia młodym wejście na rynek i budowanie stabilności ekonomicznej [1][6].
Podsumowanie: kto i kiedy skorzysta ze zwolnienia?
Zwolnienie z podatku dochodowego dla młodych jest dostępne wyłącznie dla osób do ukończenia 26 roku życia uzyskujących przychody ze ściśle określonych źródeł – głównie umów o pracę, zlecenie, praktyk absolwenckich i staży uczniowskich. Limit kwotowy to 85 528 zł rocznie. Nadwyżka ponad ten limit oraz przychody uzyskane po ukończeniu 26 lat podlegają standardowemu opodatkowaniu. Ulga działa automatycznie i nie wymaga składania dodatkowych wniosków, a jej prawidłowość weryfikowana jest podczas rocznego rozliczenia PIT [1][2][3][4].
Źródła:
- https://bizky.ai/blog/bez-pit-dla-mlodych-2025-kto-skorzysta-z-ulgi-i-jak-ja-rozliczyc/
- https://www.dkms.pl/dawka-wiedzy/o-fundacji-dkms/pit-dla-mlodych-2025-kogo-dotyczy-zwolnienie-zpit-podatek-zerowy-dla-mlodych
- https://www.szlachetnapaczka.pl/jedenprocent/artykuly/zerowy-pit-dla-mlodych-do-26-roku-zycia/
- https://www.gov.pl/web/finanse/kas-przypomina-zasady-rocznego-rozliczenia-pit-osob-do-26-roku-zycia
- https://www.ifirma.pl/blog/bez-pit-dla-mlodych-podatki-do-26-roku-zycia-kompendium-2025/
- https://podatki-pit.pl/ulgi-dla-mlodych-co-mozna-odliczyc
- https://www.pit.pl/pit-0-dla-mlodych/
KontrolaVATwFirmie.pl to portal dla polskich przedsiębiorców, którzy chcą prowadzić biznes zgodnie z prawem bez zbędnego stresu. Publikujemy praktyczne treści o VAT-ie, księgowości, kadrach, płacach i prawie gospodarczym – sprawdzone przez ekspertów, napisane językiem zrozumiałym dla każdego.