Jak liczyć podatek do 26 roku życia jeśli pracujesz na umowie o pracę?
Na czym polega ulga dla młodych?
Ulga dla młodych (znana również jako „Bez PIT dla młodych” lub „zerowy PIT”) to zwolnienie z podatku dochodowego (PIT), które obejmuje osoby poniżej 26. roku życia otrzymujące wynagrodzenie z umowy o pracę oraz innych wybranych źródeł, jak zlecenie, praktyki absolwenckie, staż uczniowski czy zasiłek macierzyński. Ulga obowiązuje od 1 sierpnia 2019 r. i zwalnia z PIT przychody do 85 528 zł rocznie. Po osiągnięciu tego limitu kolejne przychody są opodatkowane na zasadach ogólnych według obowiązującej skali[1][2][3][4][5][6]. Ulga przestaje obowiązywać z końcem miesiąca, w którym przypadają 26. urodziny, włącznie z dniem ich ukończenia[1][2][7].
Kogo i jakich przychodów dotyczy ulga?
Kluczową informacją jest to, że zwolnienie obejmuje tylko osoby, które nie ukończyły 26 lat. Dotyczy wyłącznie określonych źródeł dochodu: umowy o pracę, umowy zlecenia, stażu uczniowskiego, praktyk absolwenckich i zasiłku macierzyńskiego. Nie obejmuje ona przychodów z działalności gospodarczej ani innych rodzajów umów[2][4][5][6]. Ponadto przychody sumowane są z różnych umów, które kwalifikują się do ulgi, więc limit 85 528 zł dotyczy łącznej kwoty z tych tytułów razem wziętych[1][3].
Jak pracodawca rozlicza ulgę dla młodych?
W większości przypadków pracownik nie musi podejmować żadnych działań, aby skorzystać z ulgi. Pracodawca, jako płatnik, z urzędu nie pobiera zaliczki na podatek dochodowy od należnych wynagrodzeń do wysokości limitu 85 528 zł w roku podatkowym. Pracownik ma możliwość złożenia oświadczenia o niekorzystaniu z ulgi lub o rozliczaniu kwoty zmniejszającej podatek, lecz w typowych sytuacjach nie jest to wymagane[3][8]. Po przekroczeniu wskazanego progu pracodawca nalicza podatek 12% od nadwyżki, po uwzględnieniu kosztów uzyskania przychodu i kwoty wolnej[1][3][5][8].
Jak wygląda limit 85 528 zł i kwota wolna od podatku?
Ulga obejmuje przychody brutto do 85 528 zł rocznie. Po przekroczeniu tej kwoty dalsze zarobki są opodatkowane zgodnie z ogólną skalą podatkową – 12% w pierwszym progu. Jednak kwota wolna od podatku – 30 000 zł – nadal przysługuje, co oznacza, że efektywny limit dochodu bez podatku wynosi 115 528 zł. Przy obliczeniu podatku po przekroczeniu limitu uwzględniane są również koszty uzyskania przychodu (zryczałtowane lub autorskie z limitem 120 000 zł rocznie łącznie z pracą etatową)[1][3][8]. Warto pamiętać, że po ukończeniu 26 lat wszystkie przychody są opodatkowane w całości[1][2][4][9].
Rozliczenie roczne i obowiązki podatkowe
Jeśli całość przychodów w roku podatkowym mieści się w limicie 85 528 zł i pochodzi wyłącznie z tytułów objętych ulgą, nie ma konieczności składania rocznego zeznania podatkowego PIT-37. Jeżeli jednak przekroczony zostanie limit lub podatnik uzyskuje przychody z innych źródeł, konieczne staje się wykazanie zarówno dochodów objętych ulgą, jak i tych już opodatkowanych[3][5][7][8]. W takiej sytuacji po przekroczeniu 85 528 zł do opodatkowania brana jest pod uwagę nadwyżka po odliczeniu kosztów uzyskania przychodu oraz kwoty wolnej od podatku.
Najważniejsze zasady liczenia podatku do 26 roku życia na umowie o pracę
- Ulga obowiązuje do końca miesiąca, w którym ukończysz 26 lat; po tym dniu wszystkie zarobki są opodatkowane bez zwolnień[1][2][7][9].
- Limit 85 528 zł dotyczy sumy przychodów ze wszystkich tytułów objętych ulgą w danym roku podatkowym[1][3][5][6].
- Pracodawca automatycznie stosuje ulgę; nie musisz składać deklaracji, chyba że chcesz z niej zrezygnować lub rozliczać ulgę samodzielnie[3][8].
- Po przekroczeniu 85 528 zł zarobków kolejne przychody są opodatkowane zgodnie ze skalą, z uwzględnieniem kwoty wolnej i kosztów uzyskania przychodu[1][3][8].
- Łączysz kwotę wolną od podatku (30 000 zł) z limitem, więc efektywnie możesz nie płacić podatku do uzyskania 115 528 zł przychodu objętego ulgą[1][3][8].
- Zwolnienie z PIT nie zwalnia ze składek ZUS; składki obowiązują bez zmian[1][3].
Podsumowanie kluczowych zasad rozliczania podatku do 26 roku życia
Podsumowując: pracownik na umowie o pracę poniżej 26 lat jest automatycznie objęty ulgą dla młodych. Do momentu uzyskania 85 528 zł rocznie z tytułów objętych zwolnieniem nie płaci podatku PIT, a po przekroczeniu kwota wolna daje efektywnie wyższy próg zwolnienia. Obowiązki rozliczenia podatkowego pojawiają się dopiero, gdy suma przychodów przekroczy limit lub pojawią się zarobki spoza źródeł objętych ulgą. Wszystkie zasady zostały wprowadzone w życie 1 sierpnia 2019 roku i dotyczą każdej osoby poniżej ustawowego wieku, pracującej na wskazanych typach umów[1][2][3][4][5][6][7][8][9].
Źródła:
- https://hrappka.pl/blog/26-lat-a-podatek-najwazniejsze-informacje-o-pit-0/
- https://www.szlachetnapaczka.pl/jedenprocent/artykuly/zerowy-pit-dla-mlodych-do-26-roku-zycia/
- https://www.ifirma.pl/blog/bez-pit-dla-mlodych-podatki-do-26-roku-zycia-kompendium-2025/
- https://www.hrk.pl/know-how/artykuly/zwolnienie-z-podatku-do-26-roku-zycia-na-czym-polega-i-co-warto-wiedziec/
- https://www.gov.pl/web/finanse/kas-przypomina-zasady-rocznego-rozliczenia-pit-osob-do-26-roku-zycia
- https://www.podatki.gov.pl/ulgi/ulga-dla-mlodych-pit/
- https://www.pitax.pl/wiedza/aktualnosci/czy-osoba-do-26-roku-zycia-musi-skladac-rozliczenie-pit/
- https://www.sdworx.pl/pl-pl/blog/place/ulga-dla-mlodych
- https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-przekroczenie-progu-podatkowego-przez-osobe-objeta-ulga-pit-dla-mlodych
KontrolaVATwFirmie.pl to portal dla polskich przedsiębiorców, którzy chcą prowadzić biznes zgodnie z prawem bez zbędnego stresu. Publikujemy praktyczne treści o VAT-ie, księgowości, kadrach, płacach i prawie gospodarczym – sprawdzone przez ekspertów, napisane językiem zrozumiałym dla każdego.