Kryptowaluty podlegają w Polsce opodatkowaniu od pierwszego złotego zysku. Brak jest kwoty wolnej, co oznacza obowiązek zapłaty podatku już od minimalnych dochodów. Stawka podatku wynosi 19% od dochodu, a rozliczenia dokonuje się na formularzu PIT-38 dla osób fizycznych[1][2][4][9].
Podstawowe zasady opodatkowania kryptowalut
W polskim systemie podatkowym podatek od kryptowalut wynosi 19% od dochodu, czyli od różnicy między przychodem uzyskanym z odpłatnego zbycia kryptowalut a kosztami uzyskania przychodu, takimi jak koszty zakupu czy prowizje transakcyjne[1][2][4]. Dochód podlegający opodatkowaniu wykazuje się w rozliczeniu rocznym na formularzu PIT-38. Opodatkowanie dotyczy każdego zysku, bez względu na jego wysokość. Nie ma kwoty wolnej od podatku: już od 1 zł zysku należy uiścić podatek[4].
Obowiązek podatkowy powstaje wyłącznie przy odpłatnym zbyciu kryptowalut, czyli w przypadku sprzedaży za walutę fiat, wymiany na inne kryptowaluty, a także przy zamianie na towary lub usługi. Samo posiadanie kryptowalut nie jest objęte podatkiem dochodowym[1][4][5].
Od jakiej kwoty należy zapłacić podatek od kryptowalut?
W świetle polskich przepisów podatek od kryptowalut płaci się od pierwszego złotego zysku. Każdy uzyskany dochód stanowi podstawę opodatkowania, niezależnie od jego wysokości[1][4]. Takie rozwiązanie eliminuje kwotę wolną, która funkcjonuje np. w przypadku innych rodzajów dochodów rozliczanych PIT. Osoba fizyczna ma obowiązek wykazania przychodu i poniesionych kosztów w deklaracji PIT-38 nawet wtedy, gdy wykazuje stratę (czyli koszty przewyższają przychody)[5].
Dodatkowo, osoby osiągające w ciągu roku dochód powyżej 1 miliona złotych z handlu kryptowalutami podlegają obowiązkowo daninie solidarnościowej w wysokości 4% od nadwyżki ponad 1 mln zł dochodu[2].
Jakie transakcje kryptowalutowe są opodatkowane?
Opodatkowaniu podlega wyłącznie odpłatne zbycie kryptowalut. Oznacza to, że sprzedaż za waluty tradycyjne (np. PLN, EUR), wymiana na towary i usługi oraz zamiana na inne kryptowaluty generują podatek[1][4][5]. Przy posiadaniu kryptowalut nie występuje obowiązek podatkowy, dopóki nie nastąpi faktyczna transakcja[4].
Należy zaznaczyć, że w Polsce wymiana kryptowaluty na inną kryptowalutę nie jest neutralna podatkowo – te operacje generują przychód i obowiązek rozliczenia, co różni Polskę od niektórych jurysdykcji zagranicznych[3][5].
Szczegółowe rozliczenie podatku od kryptowalut
Podstawą do wyliczenia podatku jest precyzyjne ustalenie dochodu. Dochód z kryptowalut obliczamy jako różnicę pomiędzy przychodem a kosztami jego uzyskania. Wśród kosztów można uwzględnić wydatki na zakup kryptowalut i prowizje za transakcje, jeśli są one udokumentowane[1][2][4][5]. Następnie pobierany jest linearno-podatkowy 19% podatek[1][4][9].
Rozliczenia dokonujemy w PIT-38 składanym do 30 kwietnia roku następującego po uzyskaniu przychodu. Nawet przy poniesieniu straty podatnik ma obowiązek złożenia deklaracji[5]. Przedsiębiorcy oraz fundacje rodzinne rozliczają podatek na takich samych zasadach – stawka podatku wynosi 19% i nie występuje możliwość uniknięcia podatku przy działalności w formie fundacji rodzinnej[3][6].
VAT a transakcje kryptowalutowe
Transakcje zamiany kryptowalut na waluty fiat oraz odwrotnie są w Polsce zwolnione z podatku VAT. Wynika to z orzeczenia Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (sprawa C-264/14), które zobowiązało Polskę do odpowiedniego traktowania wymiany kryptowalut na gruncie tego podatku[4][5].
Międzynarodowe i przyszłościowe aspekty opodatkowania kryptowalut
Dla polskich rezydentów podatkowych przychody z kryptowalut nabyte poza granicami Polski również podlegają opodatkowaniu na gruncie polskiego prawa. Koszty nabycia poniesione przed osiągnięciem rezydencji podatkowej w Polsce mogą być uwzględnione, jeśli nie zostały już wcześniej rozliczone w innym państwie[3]. Od 2026 roku, zgodnie z dyrektywą DAC8, organy skarbowe zyskają dostęp do danych giełd kryptowalutowych, co pozwoli na skuteczniejszą kontrolę rozliczeń podatkowych[6][8].
Podsumowanie: podatek od jakiej kwoty w przypadku kryptowalut?
W polskim systemie podatkowym podatek od kryptowalut płacisz od pierwszego złotego zysku[1][4]. 19% to liniowa stawka bez możliwości zastosowania ulg. Dodatkowe zobowiązania powstają powyżej 1 mln zł zysku (danina solidarnościowa)[2]. Każda transakcja odpłatnego zbycia oraz wymiana na inne kryptowaluty podlega opodatkowaniu, a termin rozliczenia PIT-38 upływa 30 kwietnia roku następnego[1][2][4][5].
Źródła:
- [1] https://kangakantor.pl/kryptowaluty-a-podatki-w-polsce-2026
- [2] https://www.podatnik.info/publikacje/podatek-od-kryptowalut,60264f
- [3] https://ksiegowosc.infor.pl/podatki/podatki-osobiste/pit/7473239,rozliczenie-kryptowalut-w-2026-roku-najczestsze-bledy-ktore-moga-kosztowac-cie-fortune.html
- [4] https://www.e-pity.pl/podatek-pit-od-kryptowalut/
- [5] https://efekta.waw.pl/kompletny-przewodnik-po-rozliczaniu-kryptowalut-w-2026-roku/
- [6] https://kancelaria-skarbiec.pl/dac8/
- [8] https://www.onlinefakturowanie.pl/przewodnik-przedsiebiorcy/podatki/kryptowaluty-a-podatki-2026
- [9] https://www.szlachetnapaczka.pl/jedenprocent/artykuly/podatek-za-kryptowaluty/
KontrolaVATwFirmie.pl to portal dla polskich przedsiębiorców, którzy chcą prowadzić biznes zgodnie z prawem bez zbędnego stresu. Publikujemy praktyczne treści o VAT-ie, księgowości, kadrach, płacach i prawie gospodarczym – sprawdzone przez ekspertów, napisane językiem zrozumiałym dla każdego.