Umowa o dzieło kto płaci podatek dochodowy?

Umowa o dzieło jest jednym z najczęściej wykorzystywanych rodzajów umów cywilnoprawnych. Wielu wykonawców i zamawiających zastanawia się, kto płaci podatek dochodowy przy realizacji umowy o dzieło. W artykule przedstawiamy, jak wygląda kwestia opodatkowania umowy o dzieło, jakie są obowiązki stron umowy oraz na kim spoczywa odpowiedzialność podatkowa.

Podstawy opodatkowania umowy o dzieło

Dochód uzyskany z umowy o dzieło jest objęty podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Każde wynagrodzenie wypłacone z tytułu wykonania dzieła klasyfikowane jest jako przychód z działalności wykonywanej osobiście. Wysokość podatku oblicza się od pełnej kwoty uzyskanej z umowy, po uwzględnieniu ewentualnych kosztów uzyskania przychodu.

Kto jest płatnikiem podatku dochodowego?

Obowiązek pobrania i odprowadzenia podatku dochodowego od umowy o dzieło zależy od tego, kto jest zamawiającym. W sytuacji, gdy zamawiającym jest osoba prawna, firma lub jednostka organizacyjna, to właśnie zamawiający pełni rolę płatnika podatku. Oznacza to, że to na nim spoczywa obowiązek obliczenia, pobrania i przekazania właściwej kwoty podatku do urzędu skarbowego, a wykonawca otrzymuje wynagrodzenie pomniejszone o podatek.

Jeśli natomiast zamawiającym jest osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, to obowiązek rozliczenia podatku spoczywa na wykonawcy dzieła. W takiej sytuacji wykonawca samodzielnie deklaruje otrzymany dochód i opłaca należny podatek w rocznym zeznaniu podatkowym.

Rozliczenie podatku od umowy o dzieło

Rozliczenie podatku dochodowego odbywa się poprzez złożenie odpowiednich deklaracji podatkowych. Jeśli stroną umowy jest firma, przekazuje ona wykonawcy PIT-11, który zawiera informacje o dochodach i pobranych zaliczkach na podatek. Wykonawca uwzględnia te dane w swoim rocznym zeznaniu podatkowym PIT-37.

W przypadku osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, wykonawca uwzględnia przychody z umowy o dzieło w swoim zeznaniu rocznym. Podatek płacony jest bezpośrednio przez wykonawcę w terminie określonym dla podatników podatku dochodowego.

Odpowiedzialność podatkowa

Prawidłowe odprowadzenie podatku od umowy o dzieło leży po stronie tego, na kim spoczywa obowiązek płatnika. W przypadku podmiotów gospodarczych, to one ponoszą odpowiedzialność za nieprawidłowości w rozliczeniu podatku. Jeśli wykonawca sam jest zobowiązany do rozliczenia podatku, ponosi pełną odpowiedzialność za terminowe i właściwe opodatkowanie swoich dochodów.

Podsumowanie

Kwestia kto płaci podatek dochodowy od umowy o dzieło uzależniona jest od statusu zamawiającego. W przypadku firmy obowiązek odprowadzenia podatku spoczywa na zamawiającym, natomiast przy umowie zawartej z osobą fizyczną rozliczenia podatkowe realizuje sam wykonawca. Przestrzeganie tych zasad gwarantuje poprawność rozliczeń i brak problemów w zakresie opodatkowania umowy o dzieło.