Ile podatku zapłacisz od premii rocznej?

Ile podatku zapłacisz od premii rocznej? Odpowiedź jest prosta: premia roczna podlega takim samym zasadom opodatkowania i oskładkowania jak zwykłe wynagrodzenie. Zarówno podatek PIT, jak i składki ZUS są pobierane bez wyjątków, a kwota netto zależy od wysokości premii oraz przekroczenia progów podatkowych^[2]. Szczegóły opisują poniższe sekcje.

Charakter prawny premii rocznej

Premia roczna stanowi przychód ze stosunku pracy, a nie formę wygranej czy nagrody. Pracodawca obowiązany jest dodać wypłaconą premię do przychodu pracownika z tytułu umowy o pracę i rozliczyć ją według zasad dotyczących wszelkich elementów wynagrodzenia^[2]. Wszystkie premie, niezależnie od ich charakteru (np. uznaniowa, regulaminowa), wykazane są w rocznym zestawieniu PIT-11. Przypisywanie premii jako stałego elementu wynagrodzenia musi wynikać z regulaminu pracy lub zapisów umownych^[2].

Opodatkowanie premii rocznej

Premia roczna podlega podatkowi PIT na zasadach ogólnych. W 2026 roku stawka PIT wynosi:

• 12% przy dochodzie rocznym do 120 000 zł
• 32% od nadwyżki ponad ten próg

Pracodawca sumuje premię z miesięcznym wynagrodzeniem brutto i od łącznej kwoty nalicza zaliczkę na podatek dochodowy. Rozliczenie to nie występuje odrębnie – premia jest traktowana jako integralna część wynagrodzenia za pracę^[2].

Obliczając zaliczkę na PIT, uwzględnia się właśnie przekroczenie lub nieprzekroczenie rocznego progu podatkowego. Jeżeli w danym roku rocznym przychód pracownika przekroczy 120 000 zł, wtedy nadwyżka nad tym limitem zsumowana z premią zostanie opodatkowana stawką 32%, a pozostała część – stawką 12%^[2].

Oskładkowanie premii – składki ZUS i zdrowotne

Premia roczna jest w całości wliczana do podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Nie istnieją wyjątki – bez względu na rodzaj premii i jej źródło, od kwoty brutto potrąca się:

• 13,71% na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, chorobowe, wypadkowe)
• 9% na ubezpieczenie zdrowotne

Oznacza to, że premia roczna automatycznie powiększa podstawę wymiaru wszystkich składek ZUS. Zasada ta tyczy się zarówno premii regulaminowych, jak i uznaniowych oraz okresowych (np. kwartalnych, rocznych, sprzedażowych)^[2].

Kwota netto premii po potrąceniach

W praktyce, suma potrąceń z tytułu podatku dochodowego oraz składek ZUS wynosi około 20-22% wartości brutto premii dla osób w pierwszym progu podatkowym. Osoby rozliczające się według niższego progu otrzymują z kwoty 1000 zł brutto na rękę przeciętnie 780-800 zł netto^[2].

Wysokość potrąceń zwiększa się w przypadku przekroczenia progu podatkowego – znaczna część premii może być wówczas opodatkowana stawką 32%, co znacznie zmniejsza jej wartość netto^[2].

Premia a roczne rozliczenie i zdolność kredytowa

Premia roczna, jako opodatkowany i oskładkowany element wynagrodzenia, wpływa bezpośrednio na roczne zeznanie podatkowe PIT. Każda wypłacona premia widoczna jest w wydawanym przez pracodawcę PIT-11, co pozwala uwzględnić ją w kalkulacji podatku do zapłaty lub ewentualnej nadpłaty^[2].

Dzięki regularnemu ujmowaniu premii w strukturze wynagrodzeń, pracownicy mogą liczyć na wyższą zdolność kredytową w bankach – instytucje finansowe traktują takie premie analogicznie do wynagrodzenia podstawowego^[2].

Premia roczna a zwolnienia i wyjątki

Co istotne, nie istnieją zwolnienia podatkowe i składkowe dotyczące standardowej premii rocznej w przypadku umowy o pracę. Wyjątki mogą mieć miejsce wyłącznie wtedy, gdy określone premie mają inny charakter, np. są efektem wygranej lub konkursu – ich opodatkowanie regulują jednak oddzielne przepisy i nie podlegają opisanym powyżej zasadom^[2].

Jedyną wyraźną różnicą jest możliwość ujęcia lub nie premii jako stałego elementu wynagrodzenia w dokumentacji wewnątrzzakładowej; nie zmienia to jednak faktu, że ich opodatkowanie i oskładkowanie są nieodłączne od każdej wypłaconej kwoty^[2].

Podsumowanie zasad rozliczania premii rocznej

Podatek od premii rocznej to: 12% stawki PIT (do 120 000 zł dochodu rocznego), 32% PIT (od nadwyżki), 13,71% obowiązkowych składek społecznych oraz 9% składki na ubezpieczenie zdrowotne. Premia ta w całości oskładkowana i opodatkowana powinna być traktowana identycznie jak inne elementy wynagrodzenia z umowy o pracę^[2]. Po potrąceniach realnie wypłacana kwota netto stanowi 78-80% premii brutto w pierwszym progu podatkowym.

Źródła:

• [1] https://biznes.interia.pl/finanse/news-czy-premia-jest-opodatkowana-ile-trzeba-zaplacic-za-bonus,nId,22466053
• [2] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-premia-uznaniowa-a-oplacanie-skladek-zus