Czy dostanę PIT-11 z ZUS za chorobowe? Odpowiedź zależy od tego, kto wypłacił zasiłek chorobowy. W większości przypadków, gdy zasiłek wypłacał bezpośrednio ZUS, podatnik otrzymuje dokument PIT-11A, a nie PIT-11. PIT-11 za chorobowe wystawia natomiast pracodawca lub zleceniodawca, jeśli to oni realizowali wypłatę zasiłku. Kluczowe jest więc ustalenie, od kogo faktycznie otrzymano świadczenie, gdyż wpływa to nie tylko na rodzaj otrzymanego formularza, ale również na sposób wypełnienia rocznego zeznania podatkowego.
Za chorobowe nie zawsze dostaniesz PIT-11 z ZUS
Podstawowym kryterium rozstrzygającym o rodzaju otrzymanego dokumentu podatkowego jest instytucja wypłacająca zasiłek. Jeżeli zasiłek chorobowy został wypłacony bezpośrednio przez ZUS, ZUS nie wystawia PIT-11, lecz PIT-11A. Wyjątkowo tylko, gdy zasiłek wypłacał pracodawca (albo zleceniodawca), to właśnie od niego otrzymuje się PIT-11. Nigdy jednak ZUS nie przesyła PIT-11 za wypłacone przez siebie chorobowe.
Wyjątkiem są sytuacje, kiedy pracodawca zgłosił do ubezpieczenia chorobowego ponad 20 ubezpieczonych. Wtedy to właśnie pracodawca wypłaca zasiłek chorobowy i zobowiązany jest do wykazania tego świadczenia w PIT-11. Dokument ten przekazuje zarówno pracownikowi, jak i urzędowi skarbowemu. Z kolei jeśli liczba ubezpieczonych u danego pracodawcy nie przekracza 20 (według stanu na 30 listopada poprzedniego roku), obowiązek ten przejmuje ZUS i wystawia PIT-11A.
PIT-11A – kto otrzyma ten dokument?
Dokument PIT-11A sporządza ZUS dla osób, którym wypłacał zasiłek chorobowy. Otrzymają go pracownicy, których pracodawca zgłosił do ubezpieczenia chorobowego nie więcej niż 20 osób. ZUS automatycznie przygotowuje i przesyła PIT-11A do końca lutego następnego roku podatkowego. W tym dokumencie znajdują się szczegółowe informacje o uzyskanych kwotach zasiłków i pobranych zaliczkach na podatek dochodowy.
PIT-11A jest niezbędny do prawidłowego rozliczenia rocznego podatku dochodowego. Zawarte w nim dane należy przenieść do odpowiednich pól formularza PIT-37 (część E, pola 76-80) lub PIT-36 (część E, wiersz 10, pola 124-128). Każdy podatnik rozliczający zasiłek chorobowy od ZUS zobowiązany jest uwzględnić wszystkie źródła dochodu w swoim zeznaniu.
PIT-11 z tytułu chorobowego – kiedy i od kogo?
PIT-11 za zasiłek chorobowy otrzymują osoby, którym to pracodawca wypłacił zasiłek. Ma to miejsce wtedy, gdy pracodawca zgłosił do ubezpieczenia chorobowego więcej niż 20 osób. Pracodawca ujmuje wtedy kwotę wypłaconego zasiłku w wystawianym PIT-11 – może tego dokonać wykazując zasiłki osobno lub razem z wynagrodzeniem za pracę.
PIT-11 przekazywany jest pracownikowi oraz fiskusowi również do końca lutego w roku po zakończeniu roku podatkowego. Pracownik przenosi otrzymane dane do formularza PIT-37 (część E.1., pola 76-80) lub PIT-36 (część E, wiersz 10). Pozwala to na prawidłowe rozliczenie wszystkich uzyskanych świadczeń za dany rok.
Chorobowe ze zlecenia – kto wystawia PIT?
W przypadku zleceniobiorców decydująca jest liczba osób zgłoszonych do ubezpieczenia chorobowego. Gdy zleceniodawca zgłosił powyżej 20 osób, to on wypłaca zasiłek i wystawia PIT-11 z ujętym świadczeniem. Jeśli jednak liczba zgłoszonych osób nie przekracza 20, wtedy zasiłek wypłaca i odpowiedni dokument (PIT-11A) wystawia ZUS.
Zleceniobiorca rozlicza takie świadczenia w rocznym zeznaniu, wykazując je jako „inne źródła przychodu” w formularzu podatkowym. Każda kwota zasiłku chorobowego musi zostać ujęta w rozliczeniu rocznym, niezależnie od tego, który podmiot wystawił PIT.
Zasiłek chorobowy – obowiązek podatkowy
Nie ma znaczenia, od kogo otrzymano zasiłek chorobowy – świadczenie to zawsze stanowi dochód podlegający opodatkowaniu. Osoba otrzymująca zasiłek chorobowy zobowiązana jest rozliczyć podatek dochodowy od pełnej wartości otrzymanego świadczenia, zarówno gdy pochodzi ono bezpośrednio z ZUS, jak i od pracodawcy lub zleceniodawcy.
Zasiłek chorobowy nie stanowi podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne ani zdrowotne, lecz jest uwzględniony w rozliczeniach podatkowych. Każdy podatnik musi wykazać taki dochód w rocznym zeznaniu podatkowym. Brak uwzględnienia zasiłku w zeznaniu grozi niewłaściwym rozliczeniem i potencjalnymi konsekwencjami podatkowymi.
Zasady wypłaty i wysokość zasiłku chorobowego
Podmiotem odpowiedzialnym za wypłatę zasiłku chorobowego oraz wystawienie odpowiedniego dokumentu jest zarówno ZUS, jak i pracodawca czy zleceniodawca, zależnie od liczby ubezpieczonych. Przez pierwsze 33 dni niezdolności do pracy w danym roku kalendarzowym wynagrodzenie chorobowe wypłacane jest przez pracodawcę. Po upływie tego okresu świadczenie finansowane jest już z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych jako zasiłek chorobowy.
Standardowo zasiłek chorobowy wynosi 80% podstawy wymiaru, natomiast w określonych sytuacjach (ciąża, wypadek w drodze do lub z pracy) świadczenie to wynosi pełne 100% podstawy. W każdym przypadku wysokość wypłaty i właściwy dokument potwierdzający uzyskane kwoty są podstawowe dla prawidłowego rozliczenia podatku.
Terminy przekazania dokumentów PIT za chorobowe
Zarówno PIT-11A wystawiany przez ZUS, jak i PIT-11 wystawiany przez pracodawcę lub zleceniodawcę, muszą zostać przygotowane i przekazane podatnikowi oraz właściwemu urzędowi skarbowemu najpóźniej do końca lutego roku następującego po roku podatkowym. Przestrzeganie tych terminów ma kluczowe znaczenie dla wywiązania się z obowiązków podatkowych przez wszystkich stronach zaangażowanych w proces wypłaty świadczeń chorobowych.
Obowiązek rozliczenia otrzymanego zasiłku w rocznym zeznaniu podatkowym powstaje niezależnie od tego, kto wydaje dokument PIT. Każda osoba zobowiązana jest do sumowania wszystkich źródeł dochodu i uwzględnienia zasiłku chorobowego w corocznej deklaracji podatkowej.
KontrolaVATwFirmie.pl to portal dla polskich przedsiębiorców, którzy chcą prowadzić biznes zgodnie z prawem bez zbędnego stresu. Publikujemy praktyczne treści o VAT-ie, księgowości, kadrach, płacach i prawie gospodarczym – sprawdzone przez ekspertów, napisane językiem zrozumiałym dla każdego.